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Dinámica de Sistemas

Boletín de Dinámica de Sistemas


Gestión financiera a corto plazo

Basado en un modelo de simulación con Vensim

Edgard Hernán Maimbil et al.
tinymaimbil@gmail.com


Cuando se analiza el funcionamiento de una empresa y la conducción de su negocio, se pueden detectar diversas estrategias relacionadas con la administración de los activos corrientes y del financiamiento.
Las mencionadas estrategias tienen en cuenta los ciclos de producción, ventas y cobros de cada empresa, y se utilizan principalmente para administrar la conducción del negocio.
Es muy importante para todas las empresas considerar su capacidad de financiar la transición del efectivo a inventarios, a cuentas por cobrar y de nuevo al inventario. Se debe tener en cuenta que una incorrecta administración de los activos y pasivos corrientes puede generar inconvenientes en el funcionamiento habitual del negocio.
La administración del capital de trabajo está relacionada con la gestión financiera a corto plazo, es decir, con los activos y pasivos corrientes. Esta gestión es importante debido a que en muchas empresas el porcentaje que representan los activos corrientes en relación a los activos totales es considerable.
El capital de trabajo representa la inversión realizada por una empresa para mantener el funcionamiento del negocio día a día. Son los activos corrientes que circulan de una forma a otra en la conducción del negocio.
El objetivo que se propone dicha administración es lograr un equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo.

Gestión financiera a corto plazo con un modelo de simulación


Cuando nos referimos a los activos corrientes y su gerenciamiento se considera los siguientes ítems: 1. Inventarios. 2. Cuentas por cobrar. 3. Efectivo. 4. Valores negociables.
Cuando nos referimos a los pasivos corrientes y su administración se considera los siguientes otros ítems: 1. Cuentas por pagar. 2. Deudas acumuladas. 3. Documentos por pagar.
Los pasivos corrientes se pagan con el efectivo que se obtendrá de las cuentas por cobrar.
Los desembolsos para el pago de pasivos corrientes siempre son previsibles, pero lo que es difícil de predecir es la conversión de activos corrientes a formas más líquidas para hacer frente a las deudas contraídas y por contraer. La mayoría de las empresas no son capaces de determinar las entradas y salidas de efectivo con exactitud y requieren de activos corrientes que sobrepasen las salidas para el pago de los pasivos corrientes.
Del punto anteriormente mencionado se desprende la importancia de poder predecir el flujo de efectivo entrante, es decir, cuanto más previsibles sean sus entradas de efectivo, menor será el capital de trabajo neto requerido por la empresa.

Gestión financiera a corto plazo con un modelo de simulación



En el corto plazo, el riesgo está asociado a la probabilidad de que una empresa no pueda hacer frente a sus cuentas, si esto ocurre, se considera a la empresa insolvente. Cuanto mayor sea el capital de trabajo de una empresa, más líquida será la misma y menor será su riesgo. La rentabilidad de una empresa está asociada a la relación entre los ingresos y los costos generados.

Gestión financiera a corto plazo con un modelo de simulación


La utilidad de una empresa puede aumentar con un incremento de los ingresos o una reducción de costos. En relación a los activos corrientes, un aumento de activos corrientes disminuye el riesgo debido a que aumenta el capital de trabajo y se reduce el riesgo de insolvencia.
Cuando se incrementan los pasivos corrientes, la rentabilidad aumenta y esto está ligado al hecho de que la empresa utiliza menos financiamiento a largo plazo, es decir, un financiamiento más costoso. Dicho incremento también genera un aumento en el riesgo debido a que el capital de trabajo disminuye.
Se denomina Ciclo Operativo (CO) al tiempo que transcurre desde el inicio del proceso de producción hasta el cobro del efectivo por la venta de productos. Se mide en tiempo transcurrido, sumando la Edad Promedio de Inventario (EPI) y el Período Promedio de Cobro (PPC).
Se debe tener en cuenta que el proceso de fabricación y venta de un producto también incluye la compra de materias primas que generan cuentas por pagar.
El tiempo que se requiere para pagar las cuentas por pagar, medido en días, es el Período Promedio de Pago (PPP)

Según Wikipedia la dinámica de sistemas es una técnica para analizar y modelar el comportamiento temporal en entornos complejos. Se basa en la identificación de los bucles de realimentación entre los elementos, y también en las demoras en la información y materiales dentro del sistema. Lo que hace diferente este enfoque de otros usados para estudiar sistemas complejos es el análisis de los efectos de los bucles o ciclos de realimentación, en términos de flujos y depósitos adyacentes. De esta manera se puede estructurar a través de modelos matemáticos la dinámica del comportamiento de estos sistemas. La simulación de estos modelos actualmente se puede realizar con ayuda de programas computacionales específicos.

Originalmente desarrollada en 1950 para ayudar a los administradores de empresas a mejorar su comprensión de los procesos industriales, actualmente se usa en el sector público y privado para el análisis y diseño de políticas. Fue creada a principios en la década de 1960 por Jay Forrester de la MIT Sloan School of Management del Massachusetts Institute of Technology) con la creación del MIT System Dynamics Group.

Los modelos de simulación con Dinámica de Sistemas tienen aplicaciones en prácticamente todas las áreas del conocimiento como podemos observar en los numerosos artículos publicados en los congresos anuales de la System Dynamics Society. Se trata de una potente herramienta para:

  • Enseñar a los reflejos del sistema de pensamiento de las personas que está siendo entrenado.
  • Analizar y comparar los supuestos y modelos mentales acerca de cómo funcionan las cosas.
  • Obtener una visión cualitativa sobre el funcionamiento de un sistema o las consecuencias de una decisión.
  • Reconocer arquetipos de sistemas disfuncionales en la práctica diaria.

    Los modelos permiten simular el impacto de diferentes políticas relativas a la situación a estudiar ejecutando simulaciones what if (¿qué pasaría si?) que permiten ver las consecuencias a corto y medio plazo, y ser de gran ayuda en la comprensión de cómo los cambios en un sistema lo afectan en el tiempo. En este sentido es muy similar al Pensamiento sistémico ya que se basa en los mismos diagramas de causales con bucles o lazos de retroalimentación (feedback). Sin embargo, estos modelos de simulación permiten además hacer simulaciones para estudiar el comportamiento de los sistemas y el impacto de políticas alternativas. Se utiliza en especial para investigar la dependencia de los recursos naturales y los problemas resultantes del creciente consumo a nivel global para mejorar el especial en el desarrollo de nuevos productos. Existe una gran variedad de marcas de software en el mercado que ayudan a aplicar esta herramienta de una forma amigable: Vensim, Stella, ithink, Powersim, Dynamo, etc.

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